Готуємося до е-аудиту: все, що потрібно знати про впровадження SAF-T

Хоча законодавство щодо SAF-T в Україні ще доопрацьовується, багато великих компаній та платників податків уже активно впроваджують цей стандарт у свою фінансову та податкову звітність.

Команда IT-Enterprise отримує все більше запитів від користувачів нашої ERP-системи і проводить навігацію для компаній щодо того, як користуватися модулем з SAF-T, який є відповіддю на процеси гармонізації українських податкових процедур із міжнародними практиками прозорості.

 

Що таке SAF-T і навіщо він потрібен

SAF-T (Standard Audit File for Tax — стандартний аудиторський файл для податків) — міжнародний стандарт, розроблений Організацією економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР), який дає змогу уніфіковано передавати бухгалтерські та податкові дані в електронному вигляді. Його мета — забезпечити прозорість, спростити аудит і покращити аналітику, як для бізнесу, так і для держави.

SAF-T виконує дві ключові функції:

• аудиторську — швидкий доступ до правдивої інформації для органів контролю.
• аналітичну — уніфікований аналіз бізнес-даних, виявлення ризиків, боротьба з тіньовою економікою.

 

Які елементи звітності включає SAF-T UA

Файл SAF-T UA містить:

• загальні реквізити підприємства та системи обліку;
• план рахунків і довідники;
• дані про господарські операції;
• первинні документи та їхні атрибути;
• інформацію про запаси, рух основних засобів;
• дані з обліку доходів, витрат, податкових розрахунків.

Згідно з Податковим кодексом України, SAF-T UA має бути поданий протягом двох робочих днів після запиту Державної податкової служби (ДПС).

Ініціатива в Україні, темпи та перспективи

SAF-T UA був закріплений наказом Міністерства фінансів № 561 та законопроєктом № 6255, який передбачав:

• з 1 січня 2025 року — обов’язкове подання для великих платників податків;
• з 1 січня 2027 року — для всіх платників ПДВ.

 

Діалог бізнесу та влади призвів до того, що 17 липня 2025 року уряд відкликав законопроєкт про SAF-T для вдосконалення. Провідні бізнес-спільноти, зокрема ЄБА, Американська торговельна палата та НАБУ, вказали на недоліки та ризики надмірного навантаження, і їхня думка була почута.

Це не означає відмову від ідеї е-аудиту. Навпаки, це крок до пошуку збалансованого підходу. Впровадження SAF-T залишається актуальним, оскільки Україна продовжує інтеграцію з європейськими стандартами. До того ж для багатьох українських компаній, які вже працюють у ЄС, цей формат звітності не є новим.

Впровадження SAF-T у країнах Європи

 

Країна	Статус впровадження	Початок / Обов’язковість
🇵🇹 Португалія	Впроваджено, обов’язково	2009 / щомісячно
🇦🇹 Австрія	Впроваджено, на вимогу	2009
🇱🇺 Люксембург	Впроваджено, на вимогу	2011
🇫🇷 Франція	Впроваджено, на вимогу	2014
🇵🇱 Польща	Впроваджено, обов’язково	2016 / з 2020 заміна VAT
🇱🇹 Литва	Впроваджено, на вимогу	2019 / > €30,000
🇳🇴 Норвегія	Впроваджено, обов’язково	2020 / з 2022 заміна VAT
🇷🇴 Румунія	Впроваджено, обов’язково	2022 / щомісячно
🇩🇰 Данія	Впроваджено, поетапно	2024 / поетапне
🇧🇬 Болгарія	Заплановано, поетапно	2026 / поетапне
🇨🇿 Чехія	Впроваджено	2024
🇺🇦 Україна	Призупинено	Планувалося на 2025

   

Пілотний проєкт SAF-T UA

Тенденція, яку ми бачимо серед наших клієнтів, збігається з офіційною статистикою. За даними ДПС, у 2025 році вже понад 40 компаній долучилися до “пілоту” із SAF-T від IT-Enterprise і подали понад 80 звітів. Серед учасників — великі виробничі, торгові та ІТ-компанії.

 

Зараз, у вересні Державна податкова служба зробила наступний крок і закликала банківські установи активно опановувати тему подання звітності за таким стандартом. Так для зручної комунікації з банками щодо формування та подання стандартного аудиторського файлу SAF-T UA ДПС створила окремий комунікаційний майданчик — Google Chat Bank на платформі Google Chat.

 

Роль IT-Enterprise у впровадженні SAF-T UA

Наша команда поєднує моніторинг світових фінансових трендів із оперативним реагуванням на вимоги українського законодавства. Ця гнучкість і швидкість в адаптації рішень до локальних норм є ключовою перевагою нас як української продуктової компанії.

 

Розуміючи тренд на євроінтеграцію та цифрову прозорість, IT-Enterprise спрацювала на випередження. Ще у 2021 році ми створили та впровадили в нашій ERP-системі спеціальний модуль для звітності SAF-T UA.

 

Впроваджено:

• мапінг даних — понад 1000 реквізитів автоматично зв’язано зі структурою SAF-T;
• гнучкі налаштування — формування SAF-T по компанії або бізнес-одиницях;
• валідація — перевірка даних перед поданням;
• інтеграція — бухгалтерські модулі автоматично формують SAF-T.

 

Це дає змогу клієнтам формувати SAF-T UA у два клаци — «one-click reporting». Тож тепер компанія, яка вже має ERP-систему IT-Enterprise або програмні продукти MASTER, може швидше впровадити SAF-T UA. Для подачі звітності SAF-T UA компаніям потрібно провести багато змін у методики ведення обліку і виконати трансформацію даних. Деякі компанії зазначають, що це може зайняти від 6 до 12 місяців. Для того щоб зробити всі ці кроки зрозумілими і впорядкованими ми допомагаємо компаніям із нашою ERP-системою, надаючи навчання та всебічну консультативну підтримку.

Що потрібно для впровадження SAF-T в компанії

Залежно від того чи є в компанії ERP-система і яка вона залежить і перелік управлінських кроків. Типові витрати на впровадження SAF-T включають:

• аудит IT-систем, даних, процесів;
• інтеграцію SAF-T в ERP-систему;
• розробку або придбання програмного забезпечення;
• навчання персоналу;
• впровадження внутрішнього контролю.

 

Наприклад, Deloitte опублікував власні розрахунки з огляду на прогноз, що стандарт SAF-T із часом може бути поширений на аудит від великих компаній також на середні та малі. Згідно, цього прогнозу, орієнтир по витратах на впровадження SAF-T може виглядати так:

• малі компанії: €5,000–€20,000;
• середні: €20,000–€50,000;
• великі: €50,000–€250,000+.

 

Впровадження нового стандарту найбільше вплине на бухгалтерів, фінансових аналітиків, IT-спеціалістів та керівників підрозділів. Це також означає, що співробітникам, відповідальним за облік, звітність та роботу з ERP, знадобиться додаткове навчання.

Що потрібно зробити управлінцю

1. Провести аудит систем, даних, процесів.
2. Інтегрувати SAF-T в ERP-систему.
3. Навчити персонал.
4. Впровадити внутрішній контроль.
5. Брати участь у роботі профільних асоціацій.
6. Вести консультації із законодавцями щодо нормативної бази та перехідного періоду.

 

SAF-T: витрати чи вигідна інвестиція?

У нинішніх умовах будь-які зміни виглядають як додаткове навантаження. Тож чому компанії мають інвестувати у SAF-T? Відповідь — стратегічна вигода. Наш досвід роботи з великим бізнесом показує, що компанії впроваджують SAF-T не лише через вимоги законодавства. Вони бачать у цьому можливість:

• посилити внутрішній контроль;
• підвищити довіру інвесторів;
• синхронізуватися з європейськими стандартами.

 

На щастя, впровадження SAF-T в Україні враховує позицію бізнесу. Це дозволяє очікувати на зрілі та збалансовані рішення, які поєднають інтереси держави та приватного сектору.

На мою думку, електронний аудит — це не просто про звітність. Це про новий рівень прозорості та ефективності. Це інструмент, який відкриває компаніям нові можливості для розвитку та міжнародної співпраці. Ті, хто готується до цього переходу вже сьогодні, закладають фундамент для свого майбутнього успіху.