Інсайти з вебінару “Звітування по КІК 2024: законодавчі зміни, дедлайни та практичні поради для бізнесу”

10 грудня відбувся вебінар «Звітування по КІК 2024: законодавчі зміни, дедлайни та практичні поради для бізнесу», організований Асоціацією IТ Ukraine спільно з юридичною фірмою Juscutum.

 

Спікером виступив Микола Клименко – керівник практики Бухгалтерського супроводу в Juscutum. 

 

Серед обговорених тез:

 

КІК – це юридична особа, зареєстрована за кордоном, яка знаходиться під контролем фізичної або юридичної особи-резидента України. КІК не є індивідуальним підприємцем чи ФОП.

Контролюючою особою є фізична або юридична особа-резидент України, яка володіє часткою в іноземній юридичній особі більше 50% або більше 10%, якщо кілька осіб мають сукупну частку понад 50%.

 

Обов’язки контролюючої особи перед державою:

• подання повідомлень про зміни в КІК (протягом 60 календарних днів з моменту зміни частки або початку контролю);
• звітність: Подання звіту разом з фінансовою звітністю до 1 травня для фізичних осіб і до 1 березня для юридичних осіб;
• додаткові запити: Надання інформації за запитом ДПС, зокрема, аудиторського висновку.

 

Причини подання повідомлення про КІК:

• Набуття або опосередковане набуття частки в КІК.
• Початок здійснення фактичного контролю.
• Відчуження частки в іноземній юридичній особі.

 

Скоригований прибуток -це частина прибутку, пропорційна частці контролюючої особи. Для перерахунку скоригованого прибутку у гривні використовується курс НБУ.

 

Дві форми звітності про КІК:

• скорочений звіт: Для випадків, коли контролююча особа не може скласти фінансову звітність вчасно.

• повний звіт: Містить всю інформацію про КІК, включаючи доходи, структуру володіння, податкові зобов’язання та інші деталі.

Останні законодавчі зміни щодо звітування по КІК та їхній вплив на обов’язки контролюючих осіб

 

Закон України №3706 від 9 травня 2024 року призупиняє застосування штрафів на період воєнного стану та шість місяців після його припинення. Після цього штрафи будуть застосовуватися в повному обсязі.

 

З 2024 року платники податків можуть подавати звітність за два роки (2022 і 2023), що зміниться в 2025 році — звітність подаватиметься окремо за кожен рік. Ці зміни ускладнюють процес звітування, і підприємці повинні бути готові до штрафів після перехідного періоду.

Чому відкладання звітування може створити значні ризики для вашого бізнесу?

• Податкові органи України активно надсилають листи для звітування, навіть для міноритарних акціонерів, тому відкладання може призвести до значних штрафів.
• Україна успішно завершила перший обмін даними за стандартом CRS. Це дозволяє ефективно відстежувати незадекларовані доходи і фінансові активи, тому уникнути відповідальності за неподання звітності стає майже неможливо.

Які штрафи передбачені за несвоєчасне або неповне подання звітності про КІК?

1. Штрафи за неподання звітності – у разі якщо звітність не подана вчасно, застосовується штраф у розмірі 100 прожиткових мінімумів (292 000 грн у 2024 році, 302 800 грн у 2025 році).
2. Штрафи за несвоєчасне подання, коли за кожен календарний день прострочення накладається штраф у розмірі одного прожиткового мінімуму (2 920 грн у 2024 році, 3 028 грн у 2025 році).
3. Штрафи за неподання повідомлення про зміни в стані контролю за КІК становить 300 прожиткових мінімумів (876 000 грн у 2024 році, 908 400 грн у 2025 році).

Кінцеві строки подання звітності, на що варто звернути увагу?

• Звітність за 2022 та 2023 роки: до 1 травня (для фізичних осіб) і до 1 березня (для юридичних осіб) 2024 року.
• Звітність за 2024 рік: подання звітності за 2024 рік окремо до 1 травня 2025 року для фізичних осіб і до 1 березня для юридичних осіб — у 2025 році вже не буде можливості подавати звітність одразу за два роки, як це було в 2024 році.

Уважно перевіряйте правильність розрахунків скоригованого прибутку, використовуйте актуальні курси НБУ для перерахунку у гривні.

 

Збирайте всі необхідні документи, вчасно подавайте звіти та повідомлення про зміни в КІК. У разі необхідності, звертайтесь до аудиторів або фахівців для перевірки звітності.

 

Завжди подавайте звітність вчасно, не чекаючи останнього дня, щоб уникнути штрафів за прострочення.